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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，安化縣審計(jì)局派出審計(jì)組自2023年6月5日至2024年5月29日，對(duì)安化縣六步溪國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)管理處（以下簡(jiǎn)稱六步溪管理處）負(fù)責(zé)實(shí)施的安化縣奎溪鎮(zhèn)木榴村原松溪銻礦廢礦坑污染風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。六步溪管理處對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾。安化縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　一、工程建設(shè)基本情況

　　安化縣奎溪鎮(zhèn)木榴村原松溪銻礦廢礦坑污染風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目位于奎溪鎮(zhèn)木榴村，實(shí)際建設(shè)內(nèi)容為修筑擋石墻，對(duì)廢棄礦渣進(jìn)行就地填埋、覆膜、防滲、封場(chǎng)及生態(tài)恢復(fù)工程，并對(duì)項(xiàng)目區(qū)域周邊地表水及區(qū)域內(nèi)雨水進(jìn)行導(dǎo)排；建設(shè)管網(wǎng)，將礦洞涌水引流至試驗(yàn)區(qū)，建設(shè)人工濕地對(duì)涌水進(jìn)行處理；同時(shí)對(duì)廢棄礦洞口實(shí)施封堵，避免山洪雨水進(jìn)入礦洞增加涌水量；對(duì)礦洞淤積底泥進(jìn)行清淤、脫水、固化穩(wěn)定并填埋處置。

　　該項(xiàng)目合同價(jià)為952萬(wàn)元，合同工期為6個(gè)月，于2020年10月開(kāi)工，2021年9月完工，2022年3月建設(shè)單位六步溪管理處、設(shè)計(jì)施工單位長(zhǎng)沙奧邦環(huán)保實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱奧邦公司）、監(jiān)理單位湖南省方正項(xiàng)目管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱方正公司）三方單位組織工程竣工驗(yàn)收。2023年11月，六步溪管理處組織設(shè)計(jì)施工單位奧邦公司、監(jiān)理單位方正公司、效果評(píng)估單位湖南佳藍(lán)檢測(cè)技術(shù)有限公司、益陽(yáng)市生態(tài)環(huán)境局、益陽(yáng)市財(cái)政局、益陽(yáng)市生態(tài)環(huán)境局安化分局共七家單位進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收，并邀請(qǐng)5位專家組成評(píng)審專家組，同意通過(guò)驗(yàn)收。2023年11月20日，安化縣人民政府網(wǎng)站對(duì)本項(xiàng)目驗(yàn)收情況面向社會(huì)進(jìn)行公示。

　　（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況

　　2021年2月1日，安化縣發(fā)展和改革局（以下簡(jiǎn)稱縣發(fā)改局）以《關(guān)于安化縣奎溪鎮(zhèn)木榴村原松溪銻礦廢礦坑污染風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（安發(fā)改〔2021〕49號(hào)）文件對(duì)本項(xiàng)目立項(xiàng)進(jìn)行批復(fù)，確定項(xiàng)目總投資為1135.70萬(wàn)元，其中工程費(fèi)970.20萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)115.50萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)50萬(wàn)元。資金來(lái)源為國(guó)家環(huán)保專項(xiàng)資金及自籌資金。

　　（二）項(xiàng)目施工組織建設(shè)情況

　　2020年7月23日于湖南省招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)管網(wǎng)發(fā)布公開(kāi)招標(biāo)公告，2020年9月1日發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，由奧邦公司中標(biāo)該EPC項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工，中標(biāo)價(jià)952.47萬(wàn)元。監(jiān)理單位為方正公司，水質(zhì)檢測(cè)單位為湖南永卓科技有限公司，效果評(píng)估單位為湖南佳藍(lán)檢測(cè)技術(shù)有限公司。

　　（三）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況

　　該項(xiàng)目履行了環(huán)境影響報(bào)告表審查（益環(huán)生審（表）〔2018〕6號(hào)）、預(yù)算評(píng)審程序（安財(cái)評(píng)〔2021〕94號(hào)）。

　　二、建設(shè)單位竣工決算報(bào)表審計(jì)情況

　　（一）資金來(lái)源

　　截至2023年11月底，到位中央專項(xiàng)資金974.20萬(wàn)元，其中：《益陽(yáng)市生態(tài)環(huán)境局辦公室關(guān)于下達(dá)2020年度中央土壤污染防治專項(xiàng)資金分配的通知》（益環(huán)辦〔2020〕12號(hào)）400萬(wàn)元，《益陽(yáng)市生態(tài)環(huán)境局辦公室關(guān)于下達(dá)2020年度中央土壤污染防治專項(xiàng)資金（第二批）分配的通知》（益環(huán)辦〔2020〕22號(hào)）574.20萬(wàn)元。

　　（二）資金使用

　　根據(jù)六步溪管理處提供的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映，該項(xiàng)目完成投資964.80萬(wàn)元。

　　其中：1.建筑安裝工程費(fèi)853.21萬(wàn)元（已付810.55萬(wàn)元，未付42.66萬(wàn)元）。

　　2.待攤投資111.59萬(wàn)元（已付75.01萬(wàn)元，未付36.58萬(wàn)元）。包括：（1）工程監(jiān)理費(fèi)19.28萬(wàn)元（已付16.51萬(wàn)元，未付2.77萬(wàn)元）；（2）三方檢測(cè)費(fèi)（水質(zhì)檢測(cè)）19.10萬(wàn)元（已付）；（3）效果評(píng)估費(fèi)15萬(wàn)元（已付7.50萬(wàn)元，未付7.50萬(wàn)元）；（4）代編竣工財(cái)務(wù)決算費(fèi)1萬(wàn)元（未付）；（5）造價(jià)咨詢費(fèi)3萬(wàn)元（已付）；（6）設(shè)計(jì)費(fèi)28.90萬(wàn)元（已付）；（7）勘察費(fèi)12萬(wàn)元（未付）；（8）農(nóng)田、山林補(bǔ)償費(fèi)13.31萬(wàn)元（未付）。

　　（三）竣工決算報(bào)表審計(jì)情況

　　本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)中存在偷工減料、未按圖施工、虛假簽證以及涉嫌違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題，工程造價(jià)無(wú)法確定，竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性難以確認(rèn)，報(bào)告中反映了該類問(wèn)題，暫未調(diào)整決算報(bào)表。六步溪管理處在審計(jì)整改到位后，應(yīng)按照相關(guān)要求據(jù)實(shí)調(diào)整決算報(bào)表。

　　三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明：該項(xiàng)目的建成，對(duì)礦石采選區(qū)歷史遺留問(wèn)題造成周邊環(huán)境的污染及安全隱患有所改善，但該項(xiàng)目存在投標(biāo)人涉嫌相互串通投標(biāo)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)履職不到位，施工單位偷工減料、未按圖施工，相關(guān)責(zé)任人失職瀆職虛假簽證、將不合格工程按合格工程驗(yàn)收，違法轉(zhuǎn)包分包，未履行基本建設(shè)程序即開(kāi)工建設(shè)，未按合同約定付款，造成財(cái)政資金損失等問(wèn)題。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和整改要求

　　（一）投標(biāo)人涉嫌相互串通投標(biāo)

　　（二）評(píng)標(biāo)委員會(huì)履職不到位

　　（三）施工單位偷工減料、未按圖施工，相關(guān)責(zé)任人失職瀆職虛假簽證、將不合格工程按合格工程驗(yàn)收，造成財(cái)政資金損失

　　（四）涉嫌違法轉(zhuǎn)包分包

　　（五）未履行基本建設(shè)程序即開(kāi)工建設(shè)

　　（六）未按合同約定付款

　　安化縣審計(jì)局

　　2024年10月11日