2023年縣財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果公開

安審結(jié)果公開〔2025〕5號

作者：俞鍇發(fā)布時間：2025-02-28 信息來源：安化縣審計局瀏覽數(shù)：

-top: 0px; margin-bottom: 0px; text-align: justify; line-height: 2.2;">　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條、第十九條的規(guī)定，安化縣審計局派出審計組，自2024年3月7日至2024年7月10日，對安化縣2023年財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計；同時對縣總工會、縣委黨校2023年部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，對中醫(yī)藥健康產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金進(jìn)行了審計調(diào)查，并按照省市縣三級聯(lián)動的模式開展了五大板塊的審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。縣財政局和其他有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)材料的及時性、真實性和完整性負(fù)責(zé)并作出了書面承諾。安化縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

　　1.一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況〔〕

　　2023年經(jīng)縣人大批準(zhǔn)的縣本級一般公共預(yù)算收入為114595萬元，其中：地方稅收收入83081萬元，非稅收入31514萬元。2023年地方一般公共預(yù)算收入未進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2023年實際完成地方一般公共預(yù)算收入114740萬元，比年初預(yù)算多完成145萬元（一般公共預(yù)算收入目標(biāo)未調(diào)整），為年初預(yù)算的100.13%，比上年增收8948萬元，增長8.46%。其中：地方稅收收入83205萬元，比上年76349萬元增收6856萬元，增長8.98%；非稅收入31535萬元，比上年29443萬元增收2092萬元，增長7.11%。

　　2.一般公共預(yù)算支出執(zhí)行情況

　　2023年經(jīng)縣人大批準(zhǔn)的縣級一般公共預(yù)算支出為 700532萬元。經(jīng)縣人大常委會批準(zhǔn)，調(diào)整后預(yù)算支出為745984萬元。2023年度實際完成一般公共預(yù)算支出689251萬元，為年初預(yù)算的98.39%，為調(diào)整預(yù)算的92.39%，比上年713141萬元減少23890萬元，下降3.35%。民生支出571684萬元，占總支出的82.94%，比上年減少10256萬元，下降1.76%。

　　3.一般公共預(yù)算收支平衡情況

　　全年總收入805208萬元，其中：一般公共預(yù)算本級收入114740萬元，上級補助收入519893萬元（其中返還性收入7378萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入458173萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入54342萬元），調(diào)入資金49731萬元（政府性基金預(yù)算調(diào)入25942萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入910萬元，從其他資金調(diào)入22879萬元），地方政府一般債務(wù)72272萬元，上年結(jié)余47913萬元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金659萬元。全年總支出805208萬元，其中：一般公共預(yù)算本級支出689251萬元，上解支出11064萬元，債務(wù)還本支出48015萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金145萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出56733萬元。收支相抵，一般公共預(yù)算實現(xiàn)收支平衡。

　　（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　1.政府性基金預(yù)算收入執(zhí)行情況

　　2023年經(jīng)縣人大批準(zhǔn)的縣級政府性基金預(yù)算收入為60700萬元。2023年實際完成縣級政府性基金預(yù)算收入合計56612萬元，比年初預(yù)算少完成4088萬元，為年初預(yù)算的93.27%；比上年減收1362萬元，下降2.35%。減收的主要原因是房地產(chǎn)市場疲軟，國有土地使用權(quán)出讓收入減少。2023年國有土地使用權(quán)出讓收入完成17977萬元，同比減收15294萬元，下降45.97%。

　　2.政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行情況

　　2023年經(jīng)縣人大批準(zhǔn)的縣級政府性基金預(yù)算支出為50593萬元。2023年度實際完成政府性基金預(yù)算支出112239萬元（包含專項債券支出69200萬元），為年初預(yù)算的221.85%；比上年支出163615萬元減少 51376萬元，同比減少31.40%。減少的主要原因是土地開發(fā)支出以及其他國有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出減少以及上級安排的專項債券資金減少。

　　3.政府性基金預(yù)算收支平衡情況

　　全年總收入221529萬元，其中：政府性基金預(yù)算本級收入56612萬元，上級補助收入13759萬元，地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入141685萬元，上年結(jié)余9473萬元。全年總支出221529萬元，其中：政府性基金預(yù)算本級支出112239萬元，調(diào)出至一般預(yù)算資金25942萬元，上解支出120萬元，債務(wù)還本支出72485萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出10743萬元。收支相抵，政府性基金預(yù)算實現(xiàn)收支平衡。

　　（三）社保基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　1.社保基金預(yù)算收入執(zhí)行情況

　　2023年經(jīng)縣人大批準(zhǔn)（調(diào)整）的社保基金本級收入為109587.51萬元，2023年完成社保基金本級收入104221萬元，為年初預(yù)算的95.10%，比上年增加6747萬元，增加6.92%。其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入39347萬元，機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入64874萬元。

　　2.社保基金預(yù)算支出執(zhí)行情況

　　2023年經(jīng)縣人大批準(zhǔn)（調(diào)整）的社保基金支出為94076.86萬元，2022年完成社保基金支出95039萬元，為年初預(yù)算的101.02%，比上年增加4554萬元，增長5.03%。其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金支出29967萬元，機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金支出65072萬元。

　　3.社保基金預(yù)算收支平衡情況

　　2023年實現(xiàn)社保基金總收入104221萬元，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入39347萬元，機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入64874萬元，上年結(jié)余86685萬元(未包含失業(yè)保險基金6955萬元)。社保基金總支出95039萬元，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金支出29967萬元，機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金支出65072萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出95867萬元。收支相抵，社保基金預(yù)算實現(xiàn)收支平衡。

　　（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

　　1.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入執(zhí)行情況

　　2023年初國有資本經(jīng)營收入預(yù)算為810萬元，經(jīng)縣人大常委會批準(zhǔn)，調(diào)整后預(yù)算收入為910萬元。2023年實際完成910萬元，全部為股利、股息收入，為年初預(yù)算的112.35%，為調(diào)整后預(yù)算的100%。比上年增加99萬元，增長12.21%。

　　2.國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行情況

　　2023年初國有資本經(jīng)營支出預(yù)算數(shù)為810萬元，2023年完成國有資本經(jīng)營支出55萬元，為年初預(yù)算的6.79%，比上年增加7萬元，增長14.58%。其中：在湘企業(yè)退休人員社會化管理補助支出55萬元。

　　3.國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況

　　2023年實現(xiàn)國有資本經(jīng)營總收入972萬元，其中：當(dāng)年國有資本經(jīng)營收入910萬元，上級補助收入31萬元，上年結(jié)余31萬元。國有資本經(jīng)營總支出972萬元，其中：當(dāng)年國有資本經(jīng)營支出55萬元，調(diào)出一般公共預(yù)算910萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出7萬元。收支相抵，國有資本經(jīng)營預(yù)算實現(xiàn)收支平衡。

　　（五）罰沒收入情況

　　2023年罰沒收入合計12204.68萬元，同比2022年增加2268.68萬元，增加率為22.83%。其中：市場監(jiān)管罰沒收入48.96萬元，公安罰沒收入10052.85萬元(包含交通警察罰沒收入1272.05萬元)，藥品監(jiān)督罰沒收入157.17萬元，衛(wèi)生罰沒收入3.2萬元，水利罰沒收入12萬元，其他罰沒收入1930.5萬元（其中紀(jì)檢監(jiān)察部門罰沒收入660.74萬元，自然資源部門罰沒收入1269.76萬元）。

　　（六）“三公”經(jīng)費執(zhí)行情況

　　部門決算報表反映：2023年全縣“三公”經(jīng)費2316.43萬元，占當(dāng)年公用經(jīng)費的4.81%，比上年減少232.36萬元，下降9.12%。其中：公務(wù)接待費支出1278.25萬元，比上年減少149.42萬元，下降10.47%；公務(wù)用車費用支出1038.18萬元，比上年減少82.94萬元，下降7.4%。2023年因公出國出境費0元。

　　（七）預(yù)備費的使用情況

　　2023年年初預(yù)算安排預(yù)備費4500萬元，支出2987.44萬元，其中：疫情防控支出825.14萬元，占比27.62%；應(yīng)急處置及信訪化解支出1283.08萬元，占比42.95%；其他相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及工作經(jīng)費支出879.22萬元，占比29.43%；年末結(jié)余1512.56萬元，所有預(yù)備費資金撥付均按規(guī)定進(jìn)行了審批。不應(yīng)在預(yù)備費中列支的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及工作經(jīng)費支出879.22萬元，全部按照規(guī)定程序進(jìn)行了預(yù)算調(diào)整。

　　（八）2024年指標(biāo)后移支付2023年費用情況

　　2023年底各預(yù)算單位一般公共預(yù)算結(jié)余指標(biāo)金額為61053.61萬元，2024年1-5月一般公共預(yù)算后移支付2023年金額為40493.50萬元，預(yù)估2024年5月后支付的2023年度相關(guān)支出金額為43170.53萬元，兩項后移支出合計83664.02萬元。2023年相關(guān)費用預(yù)計擠占2024年一般公共預(yù)算指標(biāo)金額22610.41萬元。

　　（九）2023年財政三保支出和庫款保障情況

　　2023年“三保”支出需求按國家標(biāo)準(zhǔn)總計382892萬元，其中：保工資147404萬元、保運轉(zhuǎn)11842萬元、保基本民生223646萬元。按實際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)總計需476757萬元，其中：保工資237511萬元、保運轉(zhuǎn)11842萬元、保基本民生227404萬元。

　　2023年全年庫款支出情況未被省財政廳監(jiān)測預(yù)警通報，庫款保障水平系數(shù)均在合理區(qū)間。其中12月期初（年初）庫款余額24619萬元，本期庫款流入921558萬元，本期庫款流出922045萬元，期末庫款余額24132萬元，庫款保障水平系數(shù)為0.31。

　　二、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明，2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，縣委、縣政府帶領(lǐng)全縣上下深入貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的二十大精神，錨定“三高四新”美好藍(lán)圖，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全縣經(jīng)濟保持“回升向好、穩(wěn)中提質(zhì)”的良好態(tài)勢，財政收支實現(xiàn)平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

　　（一）強化預(yù)算約束、盤活閑置資源，把“過緊日子”要求落到實處

　　縣財政認(rèn)真落實黨政機關(guān)“過緊日子”要求，大力壓減一般性支出和非剛性支出，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，把有限的財政資金用在“刀刃”上。全縣“三公”經(jīng)費支出2316.43萬元，比上年同期減少232.36萬元，下降9.12％。落實常態(tài)化盤活存量資金制度，結(jié)余資金及連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金全部清理收回，全縣盤活存量資金0.2億元，統(tǒng)籌使用0.13億元，重點用于民生領(lǐng)域及重要任務(wù)落實。堅決守牢債務(wù)風(fēng)險底線，全年化解緩釋債務(wù)風(fēng)險34.9億元，未發(fā)生債務(wù)風(fēng)險事件。

　　（二）建立健全動態(tài)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，筑牢兜實基層“三保”底線

　　縣財政建立健全財政庫款常態(tài)化管理和階段性監(jiān)測機制，健全“三保”預(yù)算事前審核和事中監(jiān)控機制，堅決兜牢兜實“三保”底線，全縣“三保”支出47.68億元，基本民生政策落實到位，機關(guān)事業(yè)單位人員工資按時足額發(fā)放，機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，未發(fā)生“三保”風(fēng)險預(yù)警。

　　(三) 突破發(fā)展梗阻，改出發(fā)展質(zhì)效，財政體制改革見成效

　　縣財政強化政府采購監(jiān)管，推進(jìn)政府采購全流程電子化交易；堅持以財政票據(jù)電子化為切入點，以“以票控費”為著力點，全力推進(jìn)財政票據(jù)電子化改革工作。穩(wěn)步推進(jìn)財政體制改革，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。

　　本次審計也發(fā)現(xiàn)，我縣財政收入增長乏力，而支出有增無減，財政預(yù)算支付風(fēng)險較高，財政收支呈現(xiàn)“緊平衡”態(tài)勢，風(fēng)險防控化解與經(jīng)濟發(fā)展改革矛盾尖銳。在財政管理等方面還存在政府采購預(yù)算不夠細(xì)化、不完整，票據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)，績效評價結(jié)果運用不充分，財政專項資金監(jiān)管不嚴(yán)等問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）財政預(yù)決算管理方面的問題

　　1.財政預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，部分一般公共預(yù)算特定項目類預(yù)算無相關(guān)文件依據(jù)。

　　2.政府采購預(yù)算編制不夠細(xì)化，上級專項和自有資金未納入政府采購預(yù)算編制。

　　（二）財政綜合管理方面的問題

　　1.財政票據(jù)核銷審核把關(guān)不嚴(yán)。

　　2.財政投資評審結(jié)果運用不充分。

　　3.財政績效評價結(jié)果未及時充分運用。

　　（三）財政資金監(jiān)督管理不到位的問題

　　1.債券資金監(jiān)督管理不到位，部分專項債券項目存在開工滯后、進(jìn)度緩慢、資金滯留嚴(yán)重，項目建設(shè)未履行有關(guān)建設(shè)程序等問題。

　　2.社保基金監(jiān)督管理欠到位，工傷保險基金管理機構(gòu)存在向死亡人員家屬發(fā)放撫恤金，向退休人員及供養(yǎng)家屬發(fā)放傷殘津貼和撫恤金等問題。

　　3.農(nóng)村公路建設(shè)資金監(jiān)督管理欠到位，存在縣交通運輸局未落實建設(shè)主體責(zé)任，涉嫌規(guī)避政府采購的問題。